Steuerfreie Vergütung für extraterritoriale Kosten
Erfahren Sie, wie die steuerfreie Vergütung für extraterritoriale Kosten für aus dem Ausland angeworbene Fachkräfte funktioniert und wer sie nutzen kann.
Ausländische Staatsbürger, die in die Niederlande ziehen, profitieren von zahlreichen Steuerermäßigungen. Eine der wichtigsten ist der Anteil von 30% am steuerfreien Gehalt, der für hochspezialisierte Mitarbeiter niederländischer Unternehmen geschaffen wurde. Nach dem 30% -Quotengesetz besteuert der Arbeitgeber 30% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers nicht. Um diese Leistung zu erhalten, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Nichtbezahlung von 30% des Gehalts bringt andere Vorteile.
| Kurzinfo | |
|---|---|
| Was ist die niederländische 30%-Steuerregelung? | Ein Steuervorbescheid, der auf die Löhne bestimmter Kategorien von Arbeitnehmern in den Niederlanden gilt. |
Frühere Rechtsvorschriften | Seit 2019 maximal 5 Jahre; die 2024 eingeführte Staffel 30/20/10 % wurde zum 1. Januar 2025 wieder abgeschafft; ab 2027 gilt 27 %. |
Wer kann von der 30%-Steuerregelung profitieren? | Hochqualifizierte ausländische Arbeitskräfte. |
| Aus welchen Ländern werden hochqualifizierte ausländische Arbeitskräfte aufgenommen? | Aus der EU, Nicht-EU/EWR-Ländern und der Schweiz. |
| Wie wird die 30%-Steuerregelung angewendet? | Der Arbeitnehmer erhält in den ersten 5 Jahren in einem Unternehmen in den Niederlanden eine steuerfreie Kostenerstattung in Höhe von 30 % des Bruttogehalts. |
| Hauptvoraussetzung für die Qualifikation: | Ausländischer Arbeitnehmer in den Niederlanden sein. |
| Einstellungsbedingungen | Nur ausländische Arbeitnehmer, die von einem niederländischen Unternehmen eingestellt werden, können von dieser Steuerregelung profitieren. |
| Status als ausländischer Arbeitnehmer in den Niederlanden | Die Option der teilweisen Nichtansässigkeit wurde zum 1. Januar 2025 abgeschafft (Übergangsregelung bis Ende 2026 nur für Fälle, in denen die Regelung im Dezember 2023 angewendet wurde). |
| Ein Nachweis des Arbeitsvertrages ist erforderlich (JA/NEIN) | JA |
| Erforderliche Qualifikationen (JA/NEIN) | JA |
| Auf welches Gehalt wird die 30%-Steuerregelung angewendet? | Das Gehalt muss höher sein als die Gehaltsnorm (2026: steuerpflichtiges Jahresgehalt über 48.013 EUR bzw. 36.497 EUR für unter 30-Jährige mit Masterabschluss); die Vergütung ist auf 30 % der WNT-Norm (2026: 262.000 EUR) begrenzt. |
| Ein weiterer Vorteil des staatlichen 30 | Prozent-Programms besteht darin, dass Einzelpersonen ihren Führerschein ändern können, ohne die Fahrprüfung abzulegen. |
| Leistungen für Kinder von Ausländern, die der 30% | Steuerregelung unterliegen – Bildungskosten für internationale Schulen können vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden. |
| Versicherungsbeiträge im Rahmen des staatlichen Systems von 30 % | Obligatorisch |
| Ab Januar 2024 | Die 2024 eingeführte Staffel (30 % / 20 % / 10 %) wurde zum 1. Januar 2025 abgeschafft. Bis Ende 2026 gelten 30 %, ab 1. Januar 2027 27 % (30 % weiterhin für Arbeitnehmer, bei denen die Regelung bereits 2023 angewendet wurde). |
Unsere Unternehmensberater in den Niederlanden können ihren Arbeitgebern ihre Rechte und Pflichten als Arbeitgeber erläutern. Wir bieten Unterstützung für diejenigen, die ein Unternehmen in diesem Land gründen möchten.
Die Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um sich für den Anteil / Quote von 30% in den Niederlanden zu begünstigen:
Sowohl der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber können von der 30% -Quotengesetz begünstigen, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:
– Die Person, die vom Anteil von 30% begünstigt, muss einen Arbeitsvertrag mit einem niederländischen Unternehmen haben.
– Der Arbeitsvertrag muss eine spezifische 30% – Klausel enthalten.
– Der Arbeitnehmer muss ein ausländischer Staatsbürger sein, der direkt von der niederländischen Gesellschaft eingestellt oder versetzt wurde.
– Der Arbeitnehmer muss über bestimmte Qualifikationen, Kenntnisse oder Erfahrungen verfügen, die der örtliche Arbeitgeber im Land nicht vorfinden konnte.
– Der niederländische Arbeitgeber muss bestimmte Lohnanforderungen erfüllen (2026: steuerpflichtiges Jahresgehalt über 48.013 EUR bzw. 36.497 EUR für unter 30-Jährige mit Masterabschluss).
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Vorteile des Anteils von 30% für den niederländischen Arbeitgeber und den Arbeitnehmer
Der Anteil von 30% bringt sowohl dem Arbeitgeber, als auch dem ausländischen Arbeitnehmer in den Niederlanden Vorteile. Diese Vorteile sind:
– Im Falle des Arbeitgebers wird das Gehalt des Arbeitnehmers um 30% abgenommen
– Dem Arbeitnehmer werden 30% der Lohnbeiträge erstattet
– Bei der Abgabe der Steuererklärung durch den Arbeitnehmer kann der Arbeitnehmer – Ausländer die teilweise Nichtansässigkeit wählen (zum 1. Januar 2025 abgeschafft; für Altfälle bis Ende 2026).
– Der ausländische Arbeitnehmer kann seinen Führerschein ändern und einen niederländischen Führerschein erwerben, ohne einen Führerschein zu führen
Kontaktieren Sie sich an unsere Berater zur Firmengründung, um weitere Informationen zum 30% -Anteil oder Unterstützung bei der Firmengründung in den Niederlanden zu erhalten.
Rolf Peter Rothuizen, Attorney at Law · 1. Oktober 2026Rolf Peter specializes in Business Law, Company Law and Tax Optimisation, has an LL.M. in Public, Private and European Law.